Налоговое консультирование

Начиная с 2024 года в ОАЭ был введен корпоративный налог: теперь все организации, зарегистрированные в оншоре (mainland) и доход которых за год превысил 375 тыс. дирхамов, облагают свою прибыль налогом по ставке 9%. При этом каждая организация для целей обложения корпоративным налогом должна быть поставлена на специальный учет и получить налоговый регистрационный номер (TRN).

Первый налоговый период для них закончился 31.12.2024 г., и до сентября 2025 г. такие организации должны подать налоговую декларацию и заплатить налог.

Наша команда может помочь в постановке на учет и получении TRN, а также быть полезна в случае возникновения сложностей при формировании налоговой декларации и спорных вопросов налогообложения отдельных активов. Кроме того, мы можем провести анализ на предмет снижения налоговой базы и возможности законной налоговой оптимизации.

С 2018 года на компании ОАЭ распространена обязанность плательщика НДС: она возникает в случае, если стоимость его облагаемых поставок превышает 375 000 дирхамов. Тогда же у организации возникает обязанность по постановке на учет для целей обложения НДС в налоговых органах ОАЭ.

При этом налогоплательщик может встать на учет самостоятельно при условии, что указанная выше сумма превышает 187 500 дирхамов. В таком случае постановка на учет носит добровольный характер.

После соответствующей регистрации компании присваивается отчетный период, и она становится обязана сдавать отчеты и платить налог ежеквартально по ставке 5%.

Мы можем помочь нашим клиентам как с добровольной, так и с обязательной постановкой на учет в налоговых органах, а также с составлением декларации по НДС. Нами может быть оценена правомерность освобождения от обложения тех или иных операций, а также возможность налоговой оптимизации тех или иных действий.

Резиденты свободных зон (free zones) по сравнению с резидентами оншорных территорий (mainland) имеют ряд преимуществ, ключевым из которых является возможность применять ставку 0% по корпоративному налогу независимо от размера дохода.

На данный момент в ОАЭ существует более 40 многопрофильных свободных зон. Они характеризуются эффективной инфраструктурой и высоким качеством администрирования, что способствует бесперебойному рабочему процессу, экономя предприятиям значительные ресурсы.

В связи с тем, что свободные зоны, во-первых, находятся в разных эмиратах и, во-вторых, различаются по допустимым видам деятельности, их регулирование в отдельных моментах расходится. Вместе с тем, общие требования к их резидентам едины.

В частности, для того, чтобы стать резидентом свободной зоны, налогоплательщик должен:

1. Обеспечить надлежащий уровень экономического присутствия в зоне (substance); Необходимо, чтобы организация имела надлежащий уровень реальных активов и работников, работающих в свободной зоне, а также несла соответствующий уровень расходов.
2. Обеспечить надлежащий уровень “квалифицированных” доходов.

В частности, квалифицированным является доход от владения акциями и ценными бумагами, от логистических услуг и от производства товаров.

При этом общий размер “неквалифицированного” дохода не должен превышать 5% от выручки или 5 млн. дирхамов (в зависимости от того, что меньше) за год. В случае, если соответствующий доход превысит порог, лицо будет считаться утратившим право на льготу. “Неквалифицированный” же доход будет облагаться корпоративным налогом в любом случае.

Мы предоставляем клиенту полный спектр услуг по сопровождению деятельности компании в свободной зоне начиная с ее создания. Кроме того, мы занимаемся и точечными вопросами, связанными с консультированием по обеспечению надлежащего уровня экономического присутствия и минимального уровня “квалифицированных” доходов для целей применения ставки 0% по корпоративному налогу.

На данный момент ОАЭ заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 140 государствами и территориями, среди которых есть Кипр, Великобритания, Испания и другие европейские юрисдикции. Предполагается, что в 2026 году вступит в силу соглашение и с Россией.

Таким образом, регистрация бизнеса, осуществляющего свою деятельность по всему миру, в ОАЭ позволит значительно сэкономить на налогах, особенно учитывая либеральный подход ОАЭ к налогообложению собственных резидентов.

Наша команда будет рада проконсультировать клиентов по вопросам трансграничного налогообложения и использования налоговых соглашений с любыми государствами.

Несмотря на все изменения в налоговом законодательстве, ОАЭ, за счет большого количества налоговых соглашений, свободных зон и низких ставок по налогам, остается привлекательной юрисдикцией для ведения бизнеса.

Вместе с тем, для минимизации издержек, налогоплательщику необходимо задуматься об использовании механизмов законного налогового планирования: например, пересмотреть распределение функций и активов между юридическими лицами, а также формирование транзакционных цепочек. Актуально это и для тех, кто только собирается начать бизнес в ОАЭ.

Мы можем помочь разработать структуру бизнеса, учитывая допустимые льготы, вычеты, перенос убытков на будущие периоды и применение международных соглашений ОАЭ об избежании двойного налогообложения.

Мы готовы помочь сформировать эффективную структуру бизнеса, наиболее полно отвечающую интересам клиента и одновременно обеспечить максимальную налоговую экономию за счет использования комбинации различных законных механизмов.