Салықтық кеңес беру

2024 жылдан бастап БАӘ-да корпоративтік салық енгізілді: енді жылдық табысы 375 мың дирхамнан асқан, негізгі аймақта тіркелген барлық ұйымдар пайдасы бойынша 9% салық төлейді. Сонымен қатар, корпоративтік салық мақсаттары үшін әрбір ұйым арнайы есепке тіркеліп, Салық тіркеу нөмірін (TRN) алуы керек.

Олардың бірінші салық кезеңі 31.12.2024-те аяқталды және 2025 жылдың қыркүйегіне дейін мұндай ұйымдар салық декларациясын тапсырып, салық төлеуі тиіс.

Біздің командамыз тіркелуге және TRN алуға көмектесе алады, сонымен қатар салық декларациясын құру кезіндегі қиындықтар мен нақты активтерді салық салудың даулы мәселелерінде де пайдалы болуы мүмкін. Бұдан басқа, біз салық базасын төмендету және заңды салықты оңтайландыру мүмкіндіктерін талдау жүргізе аламыз.

2018 жылдан бастап БАӘ компаниялары ҚҚС міндеттемелеріне жауапты болды: егер олардың салық салынатын жеткізулерінің құны 375 000 дирхамнан асса, бұл міндеттеме пайда болады. Сонда ұйым БАӘ салық органдарында ҚҚС мақсаттары үшін тіркелуге міндетті болады.

Сонымен бірге, жоғарыда аталған сома 187 500 дирхамнан асса, салық төлеуші өз еркімен тіркеле алады. Бұл жағдайда тіркелу ерікті сипатта болады.

Сәйкес тіркеуден кейін компанияға есеп беру кезеңі белгіленеді және ол тоқсан сайын 5% ставка бойынша есептер тапсыруға және салық төлеуге міндетті болады.

Біз клиенттерімізге салық органдарында ерікті де, міндетті де тіркелуде, сонымен қатар ҚҚС декларациясын құруда көмектесе аламыз. Біз белгілі бір операцияларды салықтан босатудың заңдылығын, сондай-ақ әртүрлі әрекеттерді салықтық оңтайландыру мүмкіндіктерін бағалай аламыз.

Еркін экономикалық аймақтардың (free zones) тұрғындары негізгі аймақ (mainland) тұрғындарымен салыстырғанда бірқатар артықшылықтарға ие, олардың негізгісі – табыс деңгейіне қарамастан корпоративтік салық бойынша 0% ставканы қолдану мүмкіндігі.

Қазіргі уақытта БАӘ-да 40-тан астам көп мақсатты еркін экономикалық аймақ бар. Олар тиімді инфрақұрылыммен және сапалы әкімшіленумен сипатталады, бұл үздіксіз жұмыс үрдісін жеңілдетеді және кәсіпорындарға айтарлықтай ресурстарды үнемдейді.

Еркін экономикалық аймақтар біріншіден, әртүрлі әмірліктерде орналасқандықтан және екіншіден, рұқсат етілген қызмет түрлері бойынша ерекшеленетіндіктен, оларды реттеу жекелеген аспектілерде өзгешеліктерге ие. Дегенмен, олардың тұрғындарына қойылатын жалпы талаптар бірыңғай.

Атап айтқанда, еркін экономикалық аймақтың тұрғыны болу үшін салық төлеуші:

1. Аймақта жеткілікті деңгейде экономикалық болу (substance) қамтамасыз етуі керек; Ұйымның еркін экономикалық аймақта жұмыс істейтін жеткілікті деңгейде нақты активтері мен қызметкерлері болуы, сондай-ақ сәйкес шығындарды көтеруі керек.
2. Жеткілікті деңгейде "білікті" табыс қамтамасыз етуі керек.

Нақтырақ айтқанда, білікті табысқа акциялар мен бағалы қағаздарға иеліктен, логистикалық қызметтерден және тауар өндіруден түскен табыстар жатады.

Сонымен бірге, "білікті емес" табыстың жалпы көлемі жылдық түсімнің 5%-ын немесе 5 млн. дирхамды (қайсысы төмен болса, сол) аспауы керек. Егер сәйкес табыс шектік деңгейден асып кетсе, тұлға жеңілдіктен айрылған деп саналады. "Білікті емес" табыс кез келген жағдайда корпоративтік салыққа жатады.

Біз клиентке еркін экономикалық аймақтағы компания қызметін қолдау бойынша оның құрылуынан бастап толық қызметтер кешенін ұсынамыз. Сонымен қатар, біз корпоративтік салық бойынша 0% ставканы қолдану мақсатында жеткілікті деңгейде экономикалық болу мен "білікті" табыстың минималды деңгейін қамтамасыз ету бойынша кеңес беруге байланысты нақты мәселелермен де айналысамыз.

Қазіргі уақытта БАӘ 140-тан астам мемлекет пен аумақпен қос салықтан сақтану туралы келісімдер жасасты, олардың қатарында Кипр, Ұлыбритания, Испания және басқа да еуропалық юрисдикциялар бар. 2026 жылы Ресеймен де келісім күшіне енеді деп күтілуде.

Осылайша, бүкіл әлемде қызмет ететін бизнесті БАӘ-да тіркеу салықтардан айтарлықтай үнемдеуге мүмкіндік береді, әсіресе БАӘ-ның өз тұрғындарын салық салуға либералды көзқарасын ескерсек.

Біздің командамыз клиенттерге шекаралық салық салу мәселелері және кез келген мемлекеттермен салық шарттарын пайдалану бойынша кеңес беруге қуанады.

Салық заңнамасындағы барлық өзгерістерге қарамастан, БАӘ көптеген салық келісімдері, еркін экономикалық аймақтары және төмен салық ставкаларының арқасында бизнес жүргізу үшін тартымды юрисдикция болып қала береді.

Сонымен бірге, шығындарды азайту үшін салық төлеушілерге заңды салықтық жоспарлау тетіктерін пайдалануды қарастыру қажет: мысалы, заңды тұлғалар арасындағы функциялар мен активтерді бөлуді, сондай-ақ мәмілелік тізбектерді құруды қайта қарау керек. Бұл БАӘ-да жаңадан бизнес бастауды жоспарлап жатқандар үшін де өзекті.

Біз қолданыстағы жеңілдіктерді, шегерімдерді, шығындарды келесі кезеңдерге аударуды және БАӘ-ның халықаралық қос салықтан сақтану туралы келісімдерін қолдануды ескере отырып, бизнес құрылымын әзірлеуге көмектесе аламыз.

Біз клиенттің мүдделеріне толық жауап беретін, сонымен бірге әртүрлі заңды тетіктердің комбинациясын пайдалану арқылы максималды салықтық үнемдеуді қамтамасыз ететін тиімді бизнес құрылымын қалыптастыруға көмектесуге дайынбыз.